ADGN066PO Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
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Objetivos
- Calcular las Bases Imponibles y realizar las liquidaciones a efectos de IVA referentes tanto al Régimen General como a los Regímenes Específicos, y aplicar los distintos tipos impositivos de IVA en función de cada régimen y tipo de actividad.
Descripción
- Unidad 1: Normativa general del IVA
- ¿Qué es el IVA?
- Características ¿Cómo es el IVA?
- Campo de aplicación ¿Dónde se aplica?
- Territorio común y foral
- Ámbito de aplicación espacial
- Hechos imponibles
- ¿Qué se grava con este impuesto?
- Delimitación en la aplicación con el ITP
- Gestión y liquidación del impuesto
- Introducción
- Importaciones de bienes
- Gestión impuesto en operaciones realizadas por interfaz digital
- Modelos de declaración
- Plazos de presentación
- Suministro Inmediato de Información (SII)
- Unidad 2: La base imponible, deducciones y devoluciones
- Base imponible
- Conceptos incluidos en la base imponible
- Reglas especiales de determinación de la base imponible
- Modificación de la base imponible
- Tipos impositivos
- Normal
- Tipo reducido
- Tipo superreducido
- Deducciones (supuestos de deducción y supuestos de no deducción)
- Requisitos necesarios para poder deducir el impuesto
- Limitaciones y restricciones del derecho a deducir el IVA soportado
- Requisitos formales para la deducción del IVA
- Nacimiento y ejercicio del derecho a deducir
- Rectificación de deducciones
- Régimen especial del criterio de caja (artículos 163 decies a 163 sexiesdecies)
- Regla de prorrata
- Introducción
- Prorrata general
- Prorrata especial
- Regularización de deducciones por bienes de inversión
- Régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad
- Deducciones anteriores al inicio de las operaciones
- Devoluciones
- Conceptos previos
- Solicitud de devoluciones al fin de cada período de liquidación
- Declaraciones a compensar
- Devolución de cuotas deducibles a los sujetos pasivos que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera
- Solicitudes de devolución de empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del impuesto correspondientes a cuotas soportadas por operaciones efectuadas en la Unión Europea
- Régimen especial de devolución de empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, pero sí establecidos en la Unión Europea, Islas Canarias, Ceuta o Melilla (art. 119)
- Régimen especial de devolución de empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, ni en la Unión Europea, Islas Canarias, Ceuta o Melilla (art. 119 bis de la LIVA)
- Devoluciones a exportadores en régimen de viajeros
- Base imponible
- Unidad 3: Regímenes especiales de IVA
- Regímenes especiales
- Régimen simplificado (artículos 122 y 123 LIVA)
- Introducción
- Aplicación del régimen simplificado
- Normas generales de aplicación de los índices y módulos en el IVA
- Cuotas trimestrales
- Cálculo de la cuota anual
- Obligaciones formales
- Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP, artículos 124 a 134 LIVA)
- Conceptos previos
- Obligaciones de los sujetos pasivos acogidos al régimen
- Deducciones y compensaciones
- Renuncia al régimen especial
- Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (artículos 135 a 139 LIVA)
- Elementos
- Operaciones a las que se aplica el régimen
- Cálculo de la base imponible
- Repercusión del impuesto y deducciones
- Renuncia al régimen
- Obligaciones formales
- Régimen especial de las agencias de viajes (artículos 141 a 147 LIVA)
- Régimen especial del recargo de equivalencia
- Régimen especial de oro de inversión (artículos 140 a 140 sexies LIVA)
- Régimen especial de los servicios prestados por vía electrónica
- Introducción
- Ámbito de aplicación
- Obligaciones formales
- Deducción de las cuotas soportadas
- Régimen especial de las entregas de gas y electricidad
- Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
- Definiciones
- Opción y renuncia. Efectos
- Exclusión y efectos
- Obligaciones de información
- Obligaciones formales
- Condiciones y requisitos para actuar como intermediario en el régimen de importación
- Régimen exterior de la Unión
- Régimen de la Unión
- Régimen de importación
- Régimen especial del grupo de entidades
- Requisitos subjetivos del régimen especial del grupo de entidades
- Condiciones para la aplicación del régimen especial del grupo de entidades
- Causas determinantes de la pérdida del derecho al régimen especial del grupo de entidades
- Contenido del régimen especial del grupo de entidades
- Obligaciones específicas en el régimen especial del grupo de entidades
- Unidad 4: Operaciones internacionales del IVA
- Tráfico internacional
- Introducción
- Operaciones intracomunitarias y exteriores
- Exenciones
- Localización de las operaciones exteriores
- Devengo del impuesto
- Base imponible
- Sujeto pasivo
- Operaciones interiores
- Hecho imponible
- Operaciones no sujetas
- Entrega de bienes
- Prestaciones de servicios
- Exenciones en operaciones interiores (TAI)
- Lugar de realización del hecho imponible en operaciones interiores
- Sujeto pasivo
- Repercusión del impuesto
- Devengo del impuesto
- Tráfico internacional